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税务知识普及:企业公户与私人账号资金往来的税务风险

放大字体  缩小字体 发布日期:2024-02-21  作者:任登兰  浏览次数:14 来源:中文黄页网
核心提示:金税四上线后,特别是金税四再度升级后,已经明确可以调取银行数据。金税四系统不仅仅可以监控企业对公账户,也对法人、股东、员工的银行账户进行了监管。

企业公户与私人账号资金往来的税务风险有哪些啦?会计工作的一大烦恼,就是法人、股东随意使用企业资金。这种做法显然是不对的,但碍于他们都是老板,会计也无可奈何。在金税四到来前,股东的这种任性行为,还不至于带来多大的风险。
  金税四上线后,特别是金税四再度升级后,已经明确可以调取银行数据。金税四系统不仅仅可以监控企业对公账户,也对法人、股东、员工的银行账户进行了监管。这样让之前习以为常的违规操作,成为极具风险的行为。其中以下行为很具风险:
   1、公账户不留钱,经常秒进秒传。一定不要这样操作。银行系统自身的风险控制系统早已把秒进秒出列为了风险对象,正常的对公账户也不会出现这种情况,出现秒进秒出,不仅仅是涉税风险,而是会涉及经营风险,认为该企业存在风险经营行为。——大概率会被锁死对公账户,有一定概率对与我们发生过交易的客户,进行封卡。
  2、大量多人的小额支出。小便曾经遇到一个教育机构,由于其保过班的学员需要退费,当期学员数量较多,每天都需要办理十几个退费,当退费退到第三日时,突然对公账户被封,不能对外转款。银行经理致电法人,提示有涉嫌偷逃个税风险。最后还是法人提供了学员缴费记录和退款协议,账户才得以解封。从这个案例不难看出,对公账户对个人频繁转款时,税务系统会发生预警。如果多笔转款,一直未申报个税,税务部门就会检查该企业个税情况。
  3、没有税务记录的个人转款。企业对个人转款,一般情况下都会有税务记录。工资收入、劳务报酬,有个税申报记录;向个人购买产品,则有个人增值税发票作为税务记录;企业针对个人的借款应有利息交税的记录;支付员工代垫的费用,也应有费用购买商品或服务的发票作为税务记录。
   很多企业主,想当然的认为,企业是自己的,钱想怎么花怎么花,想如何支付就如何支付。对支付个人的款项,既没有申报个税,也没有索要发票。导致对公账户出现大量没有税务记录的个人转款。
   在金税四升级前,也许并没有太大问题。因为原来的税务系统与银行系统数据是相互隔离的。但金税系统升级后,两个系统的数据实现了共享。加之大数据分析系统,当大数据系统发现对公转给个人的款项,不能找到预支对应的发票时,金税系统就会发出预警,引起查税。不管查税后属于企业主长期占用公司资金,还是企业主向个人支付款项时漏了个税,该企业都会面临罚款。
  4、法人、股东与企业公户之间频繁资金往来
   除非该法人账户实质上定性为企业账户,只对企业经济往来产生的资金进行收支。否则,这种频繁的资金往来,会被认定公私财产混同。一旦被认定公私财产混同,企业的法人与股东对该企业的债务承担无限连带责任。这样一个有限责任公司,就被咱们生生的干成无限责任公司了。
  公对私转账的几个问题
  问题一:公对私转账必须要有税务记录吗
  非必须要税务记录,但有税务记录的转款是安全的,没有税务记录的转款是税务局查账时的重点关注对象,过多的无税务记录的转款,会被税务部门查账。如果公对私的转款本身是没有问题的,如支付备用金、暂借款等。有无税务记录,被查税都不会出问题。
  问题二:法人、股东经常从公户中取钱如何入账
  只能计入“其他应收款”。但最好让老板不要这么做。其一,即使计入其他应收款,长期挂账的其他应收款也会被认定股东偷逃个税或抽逃注册资本,而被罚款。其二,即使法人将该资金用于企业经营,拿回了发票或其他凭证,频繁的个人为企业收支款也会被认定为公私混同,让企业法人和股东承担无限连带责任。
  问题三:需要频繁的对个人支付怎么办
  致电银行告知情况,准备材料应对税务检查。频繁对个人转账,第一个做出反应的是银行,银行会因为该账户风险对该账户锁死。所以频繁对个人转账,需要先和银行经理沟通,让其知晓后,系统提示风险时,该经理能够给解除。频繁对个人无税务记录的支付,一定也会引起税务部门记录,做好应对检查材料即可。
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关键词: 税务知识
 
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